Den första april sänks matmomsen till 6 %, utom för mat på restaurang och liknande lokaler. Där är momssatsen fortfarande 12 %.

Det medför en del ändringar vid representation. Skatteverket har publicerat nya regler och vi har implementerat dem i vår beräkningslogik. Det finns en del saker att tänka på lite extra i regelverket.

Grundproblemet är att det med tre olika momssatser inte går att räkna ut vilka av de tre som ingår i ett momsbelopp. Användare och administratörer behöver själva ange vilken sorts representation det gäller.

Här beskriver vi hur vår produkt hanterar de olika varianterna, och hur vi rekommenderar att representationsutlägg skapas.

Nya representationstyper

Mat för avhämtning har fått en ny momssats på 6 %. För att användarna enklare skall kunna hantera den sortens representation har vi lagt till tre nya typer av representation:

Lunch (avhämtning)

Middag (avhämtning)

Fika (avhämtning)

Om de används aktiveras beräkningslogik för 6 % moms.

                                               Alla representationstyper för svenska företag

Avhämtning och catering utan alkohol – 6 % moms

Vid representation med avhämtning eller catering (utan tilläggstjänster) utan alkohol är det 6 % moms som gäller. Vi kommer att känna igen procentsatsen och medge avdrag upp till maxbeloppet 18 kronor per person (6 % av nettobeloppsgränsen 300 kr/person).

Representationstyper

Varje representationskategori kan använda en eller flera typer av representation. Om kvittot har 6 % moms fungerar alla typer, men vi rekommenderar de som är tänkta för avhämtning.

• Lunch (avhämtning)
• Middag (avhämtning)
• Fika (avhämtning)
• Lunch
• Middag
• Fika

Mat på restaurant utan alkohol – 12 % moms

Vid representation på restaurang utan alkohol är momssatsen 12 %. Vi känner igen procentsatsen och medge avdrag upp till maxbeloppet 36 kronor per person (12 % av nettobeloppsgränsen 300 kr/person).

Representationstyper

Varje representationskategori kan använda en eller flera typer av representation. Om kvittot har 12 % moms skall man inte använda avhämtning. 

• Lunch
• Middag
• Fika

Mat på restaurang med alkohol

Här är det samma momsregler som tidigare. 12 % moms på mat, 25 % på alkohol (eller andra varor med 25 % moms). Vi har sedan tidigare en fungerande beräkning av rätt avdrag och kommer att fortsätta använda den. Schablonbelopp (46 kr/person) används när det är förmånligt.

Representationstyper

Varje representationskategori kan använda en eller flera typer av representation. 

• Lunch
• Middag
• Fika

Blandade momssatser: Både 6 % och 25 % moms

Om representation gäller catering med alkohol kommer momsbeloppet att bestå av både 6% och 25% moms. Samma sak gäller om avhämtning av mat (6%) kombinerats med köp av något annat som har 25 % moms.

Vi hanterar det på några olika sätt:

• Om användaren väljer avhämtning vet vi att själva representationen har 6% moms. Vi aktiverar logik som automatiskt tillämpar schablonbelopp (33 kr/person) om det är förmånligt.
• Om användaren väljer en vanlig representationstyp och momsbeloppet ligger mellan 6 % och 12 % visar vi en informationstext om att vi har upptäckt blandade momssatser, och att det kanske är lämpligt att dela upp köpet i flera delar. Det är inget tvång; se det som information.

Obs: Om användaren väljer en vanlig representationstyp och momsbeloppet är högre än 12 % aktiveras vår logik för representation på restaurang och vi utgår från att det är 12 % och 25 % moms som har använts. Se avsnittet om Mat på restaurang med alkohol.

Representationstyper

Varje representationskategori kan använda en eller flera typer av representation. 

• Lunch (avhämtning)
• Middag (avhämtning)
• Fika (avhämtning)
• Lunch
• Middag
• Fika

Blandade momssatser: Både 12 % och 25 % moms

Om representation gäller mat på restaurang med alkohol kommer momsbeloppet att bestå av både 12% och 25% moms. Se Mat på restaurang med alkohol ovan.

Blandade momssatser: 6 %, 12 % och 25 %

I teorin är det möjligt att göra ett köp med alla tre momssatserna: 6, 12 och 25 %. I praktiken lär det inte hända, men om det inträffar bör köpet delas upp i flera utlägg. 

Ett exempel:

• Lunch på restaurang med mat och alkohol, samt ta med mat till intern representation på kontoret: 
  6, 12 och 25 %

Om kvittot bara visar ett momsbelopp går det inte att på ett tillförlitligt sätt beräkna rätt blandning av momssatser. Om momsbeloppet ligger i intervallet 6-12 % visar vi en informationstext där vi tipsar om att det kan vara bra att dela upp kvittot i flera delar. I exemplet ovan blir det:

• En utgift med 6 % moms för artiklarna som togs tillbaka till kontoret. 
• En utgift med 12 % och 25 % moms för restaurangbesöket.

Sammanfattning

• Bara 6 % moms: skapa ett utlägg, använd gärna representationstyper för avhämtning, vi beräknar rätt avdrag.
• Bara 12 % moms: skapa ett utlägg, använd inte representationstyper för avhämtning, vi beräknar rätt avdrag.
• Catering med alkohol: skapa ett utlägg, använd representationstyper för avhämtning, vi beräknar rätt avdrag.
• Bara mat och dryck på restaurang: skapa ett utlägg, använd inte representationstyper för avhämtning, vi beräknar rätt avdrag. 
• Andra kombinationer: dela köpet i två (eller flera) utlägg.
• Schablonbelopp: vi använder automatiskt schablonbelopp för avdrag (33 kr/person vid 6 % moms; 46 kr/pers vid 12 % moms) när det är ekonomiskt förmånligt. Ju större andel alkohol, desto förmånligare blir schablonbeloppet. Brytpunkten ligger, för båda momssatserna, ungefär när maten står för 74 procent av totalbeloppet.